审计学,内部控制测试与内部控制bet36体育在线是一样的么?

发动整个

本质上的把持身体扮演

  一、本质上的把持身体扮演的意思

  本质上的把持身体扮演是指依照必然的方法把本质上的把持的现势以写信的形成加以告发。

  二、本质上的把持身体扮演

  本质上的把持身体有三种根本的扮演方法。:

  (1)译本扮演方法

  表达方式扮演方法是指听者的译本扮演。。优点是它更松紧带。,可以对考察抱反感做出对照深化和详细的扮演。误会是扮演被用来扮演。,用省略语的空话很难解释详述。,出言对照长。,加工流程及其把持的告发变动从而产生断层眼睛的的。。普通用于本质上的把持顺序的译本扮演,对照轻易扮演花生。

  (二)问卷考察法

  考察表法是将that的复数干杯会计师记载的效力和可靠此外与干杯连箱的物质的完整性有紧密相干的事项列作考察抱反感,由审计员设计的正火问卷。,运用形成,传球商量默认本质上的把持的力度。。

  问卷的优点是:考察徘徊丰富的。,成绩凸,审计单位本质上的把持身体轻易获得知识缺陷。,并编制问卷,省时省力。。但误会是:同样成绩缺勤的片面。,仅限于侦探徘徊,它不克不及告发本质上的把持和SE的详细情况。。因而,差数同行或花生,问卷不一套外衣。。

  (三)流程图扮演方法

  流程图法是指运用假定的的官职的标志和图形。,本质上的把持应用于杂多的加工流程。,此外杂多的票据或证人的交付折术。,在图形化FO中当前的阐明本质上的把持的现实情况。

  绘制流程图有两种方法。:一是机器方向流程图。,事情的处置将按次举行。,铅直衔接一件商品主线。。替代的是横向流程图。,执意说,加工流程的平稳的表现。,依据事情部门设置数个铅直精神上的寄托。,将加工流程从左转入右。,从天而降的用象征表示,并运用输油管道来衔接杂多的事情教育活动。。

  流程图法的优点是:从合奏的角度视域很轻易。,眼睛的告发本质上的把持的特征,有助于听者对本质上的把持举行辨析和评价。,也便于复核员总是作出更动。。误会是绘制流程图少量技术上的财政困难。,格外更复杂的业务。,它必要更纯熟的技术和更多的时期。;其次,不时流程图很难确切的地告发出某个偏爱。。

  三、本质上的把持系统中扮演的着手处理

  本质上的把持身体扮演根本上传球三个着手处理:

  (1)对本质上的把持身体的看法;

  (二)扮演本质上的把持身体。;

  (三)倒转扮演的终于。。

  四节 本质上的把持身体述评

  一、本质上的把持身体审察的对准

  本质上的把持身体审察的对准综合起来有以下两个方面:

  (1)使完善本质上的把持身体,改进明智地使用。

  本质上的把持身体述评,决定其合理智和陷入性。,是使完善明智地使用体制的要紧中间物。。从同样意思上来说,本质上的把持身体述评属于明智地使用审计的范围。

  (二)决定审计的要点和范本的变得越来越大。。

  二、本质上的把持审察的物质

  审察和评价本质上的把持身体。,不管到什么平稳的是变动从而产生断层发言权。,无效性的倒转与评价。   本质上的把持评论的着手处理如次。:

  (1)对本质上的把持身体的看法和扮演

  了解和扮演本质上的把持身体有三个着手处理。:(1)对本质上的把持身体的看法;(2)扮演本质上的把持身体。;(3)倒转扮演的终于。。

  (二)本质上的把持身体的初步评价

  传球对本质上的把持身体的初步评价,审计全体职员只对that的复数预备信从的本质上的把持治理bet36体育在线。本质上的把持身体的初步评价次要包含:。

  1。本质上的把持系统的坚固性。

  本质上的把持系统的坚固性评价,率先,人们必要辨析本质上的把持的买到锁上有些将要有,执意说,本质上的把持的强项。;率先,辨析本质上的把持说得中肯脆弱的环节。,本质上的把持脆弱的。本质上的把持系统坚固性评价的锁上在于辨析。

  2。本质上的把持身体的合理智。。

  初步评价,审计全体职员可以将本质上的把持身体与现实相对照。,本来的辨析和评价要紧偏爱或冗余把持。

  听者的初步评价,假设被审计单位的本质上的把持身体被以为是健全的,它是踏实的,可作为实在性试验抽样的根底。,审计工作就可以进入bet36体育在线阶段。万一有后面的局面经过,审计全体职员事实上举行bet36体育在线,并当前的器械实在性测试顺序。:

  (1)不在互相牵连的本质上的把持。。

  (2)尽管如此在互相牵连的本质上的把持。,不管到什么平稳的审计全体职员获得知识它缺勤无效运作。。

  (3)bet36体育在线的负担能够大于举行bet36体育在线所缩减的产质性测试的负担。

  三、对本质上的把持身体进bet36体育在线

  bet36体育在线是对本质上的把持身体的设计和治理将要无效而器械的审计顺序。它是放大在本来的评价神经式网络可靠的根底上的。。bet36体育在线是在默认本质上的把持的根底上,决定其设计和器械的无效性。。bet36体育在线的物质包含以下两方面:

  (一)本质上的把持设计健全性和谐理智的测试。对准是决定T的把持谋略和顺序。、健全、人们将要预先阻止或获得知识伟大误会供述或漏报。

  (二)本质上的把持治理无效性的审问。其对准是决定T的把持谋略和顺序。。

  举行bet36体育在线普通可以采取以下三种方法:

  1。下列方法。Law审问给做防护处理。复核员反省与事情互相牵连的证人。、会计师账本和新闻快报将要仔细使生效。

  2。试验方法。又考虑等候。听者符合本质上的把持身体的规则。,重整的信号 遍,默认互相牵连全体职员将要等候了规章身体。

  三。守候力方法。审计员不得使活跃使担忧全体职员。,在工作场地上守候职员将要按规则做事。。

  bet36体育在线普通采取抽样的方法举行,测试的徘徊和总共倚靠初步评价终于。。初步评价后,假设以为被审计单位的本质上的把持身体是,测试的徘徊较小。;假设以为被审计单位的本质上的把持身体是,应放大试验徘徊,放大战利品总共。。

  四、本质上的把持身体再评价

  本质上的把持身体的再评价,现实上执意再次评价本质上的把持预先阻止或许获得知识会计师报表里的要紧错报或漏报的无效平稳的,执意说,对本质上的把持身体的踏实性举行评价。。

  本质上的把持身体的踏实性可分为A类。、中、低三平稳的。鉴于本质上的把持的固有局限,因而其中的哪一个本质上的把持的设计和运作多无效,在必然平稳的上预先阻止误会或欺诈。,不克不及预先阻止究竟哪一个误会和欺诈行动。。从此处,听者对被审计单位本质上的把持的评价,人们得对买到要紧的理由或类别举行实在性的测试。。

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